Proposition de corrigé - Examen corrige
BTS COMPTABILITÉ ET GESTION DES ORGANISATIONS ... Ce dossier
présente des éléments de corrigé à l'attention des correcteurs. ..... A - Étude du
système d'information actuel (8 points) ... travaux d'un chantier sont soit effectués
en interne, soit confiés à des sous traitants mais en aucun cas les deux en même
temps.
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Éléments de corrigé - LE PAL
Dossier 1 : Analyse de lactivité du parc de loisirs(25pts)
Analyser les statistiques
1.1 Analyse de lévolution de lactivité(5pts)
Analyse de lévolution de lactivité globale en termes dentrées et de chiffre daffaires
Taux daccroissementNombre dentrées 2007375 5427,2 %Nombre dentrées 2008402 583
Taux daccroissementChiffre daffaires 20078 582 42612,6 %Chiffre daffaires 20089 667 266
Le chiffre daffaires croît presque deux fois plus vite que le nombre dentrées.
Analyse de lévolution des entrées et du chiffre daffaires mensuels
Évolution du nombre dentrées entre 2007 et 2008 en pourcentageÉvolution du chiffre daffaires entre 2007 et 2008 en pourcentageavril+ 115,84 + 126,08mai- 21,76- 19,14juin- 5,99- 2,6 juillet+ 1,2+ 6,01août+ 6,12+ 11,96septembre+ 29,59+ 36,63
Par mois, on peut constater que :
Lorsque le nombre dentrées augmente, le chiffre daffaires progresse plus rapidement ;
Lorsque le nombre dentrées diminue, le chiffre daffaires baisse moins rapidement.
Par ailleurs, lévolution est très contrastée selon les mois. En avril, lactivité a plus que doublé tandis que sur les mois de mai et juin lactivité a régressé.
1.2 Nombre dentrées prévisionnelles pour lannée 2010.(2pts)
Entrées 2007Entrées 2008TotauxCoeff. en %Avril15 38233 20048 5826,24%Mai32 97925 80358 7827,55%Juin52 39049 254101 64413,06%Juillet101 559102 782204 34126,26%Août140 411149 010289 42137,19%Septembre32 82142 53475 3559,68%Totaux375 542402 583778 125100,00%
Nombre dentrées prévisionnelles de la saison 2010 = 402 583 x 1,1 = 442 841
Coefficient Entrées 2010Avril6,24%27 633Mai7,55%33 435Juin13,06%57 835Juillet26,26%116 290Août37,19%164 693Septembre9,68%42 867 Totaux100,00%442 841
1.3 Interprétation des résultats. (3pts)
Explications de lévolution globale :
- Les tarifs des entrées au parc nayant pas été modifiés, lévolution plus favorable des chiffres daffaires que du nombre dentrées peut sexpliquer par une hausse des tarifs des autres prestations proposées (services annexes, boutiques, restauration et hébergement).
- Les clients ont dépensé plus dans les différentes activités payantes proposées par le parc de loisirs (restauration, achats de souvenirs
). La hausse du chiffre daffaires proportionnellement plus forte que celle du nombre des entrées montre que les clients de 2008 ont consommé davantage quen 2007. Les causes peuvent être multiples :
Une amélioration de la formation du personnel qui sait développer des ventes additionnelles, des animations commerciales plus performantes, une communication plus efficace
Un effet revenu : devant la réduction des budgets, les familles réduisent les occasions de sorties, mais dépensent plus à chaque occasion.
Explications de lévolution mensuelle : Lévolution contrastée peut sexpliquer de différentes façons :
- des variations climatiques.
- lévolution de la conjoncture économique (pouvoir dachat..).
- des actions commerciales ponctuelles
Facteurs qui peuvent expliquer les distorsions mensuelles :
Le type de clientèle : particulière ou comités dentreprises (le poids des comités dentreprises dans le chiffre daffaires à lentrée varie de 17 à 40 % selon les mois).
Les campagnes de communication dans la presse, à la télévision et dans les hôtels .
Les facteurs climatiques.
Les congés dété et jours fériés.
NB : toute autre proposition justifiée peut être acceptée.
Construction du tableau de bord
Le tableau de bord(5pts)
Nbre dentréesPart CA
entréesPart CA
RestaurationPart CA
BoutiquesPart CA
DiversMoisNN-1Evol.part Npart N-1Evol.part Npart N-1Evol.part Npart N-1Evol.part Npart N-1Evol.Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Année
Autres indicateurs(2pts)
Évolution de la part du chiffre daffaires par type de clientèle ;
Marge réalisée, marge prévue
Répartition et évolution des entrées et du chiffre daffaires par type de clientèle ;
Écarts sur objectifs ou taux de réalisation des objectifs ;
Évolution de la fréquentation des différentes zones du parc : parc animalier, boutiques, restaurants.
Accepter tout autre indicateur pertinent
Organisation dune réunion
Préparation de la réunion davant saison (4pts)
Cette préparation doit permettre de prévoir les différentes tâches à réaliser, dévaluer leur durée respective et de mettre en place un planning afin quaucun retard ne vienne gêner sa tenue :
Vérifier sur les agendas partagés les dates dabsences programmées pour chacun des cadres du parc de loisirs ;
Choisir une date en fonction de la disponibilité du personnel permanent au minimum deux mois avant louverture en 2010 pour laisser à chaque responsable le temps dorganiser son service et de développer une stratégie homogène dans lensemble du parc ;
Établir un retro planning ;
Retenir une salle de réunion adaptée à la présentation choisie (taille, équipement audio visuel
) ;
Prévenir chaque personne concernée de la date, du lieu et de lobjet de la réunion par messagerie ou enregistrement dans lagenda partagé ou encore note de service
;
Préparer les supports de lexposé, les faire valider par la direction du parc : Livret daccompagnement de la réunion à remettre à chaque participant , diaporama etc..
Imprimer, si besoin est, les documents à distribuer ;
Préparer la mise sur le réseau des documents principaux qui serviront de point dappui à chacun des responsables pour mettre en place la stratégie choisie dans son service ; Mise en ligne des différentes informations sur le réseau du parc.
Jour de la réunion :
Préparer la salle et le matériel ;
Vérifier les supports ;
Accueillir les cadres permanents du parc ;
Contenu de la réunion (4pts)
Bilan des deux années :
Statistiques sur lévolution du chiffre daffaires et sa répartition, du nombre des entrées, comparaison avec les objectifs;
Caractérisation des phénomènes saisonniers, de lincidence sur les résultats du parc ;
Présentation des grandes tendances de la conjoncture et de leur incidence sur lévolution du budget des loisirs.
Préparation de la saison 2010 :
Sensibilisation des cadres à limportance du rôle du personnel pour accroître les ventes additionnelles;
Importance du recrutement du personnel et de la formation du personnel;
Nécessité de bien organiser le travail des employés (planning de travail, répartition dans lespace
), de le contrôler et den assurer le suivi.
Savoir analyser les besoins des clients et adapter loffre en conséquence ;
Analyser périodiquement les indicateurs du nouveau tableau de bord et prendre les décisions appropriées.
Dossier 2 : Recrutement dans « lunivers Boutiques »
Constitution de léquipe des saisonniers
Nombre de saisonniers à recruter pour atteindre lobjectif (4pts)
Chiffre daffaires prévisionnel 2010 : 561 000 x 1.1 = 617 100 ¬
Nombre d heures nécessaires : 617 100 / 150 = 4 114 heures de travail
Besoins hebdomadaires en heures : 4 114 / 18 = 228.56 heures par semaine
Besoins en saisonniers : 228.56 / (35*0.8) = 8.16 soit 9 personnes
Intégration des saisonniers
2.2 Moyens à mettre en uvre pour garantir une bonne intégration (2pts)
Livret daccueil ;
Mise en place dun système de tutorat avec un salarié plus expérimenté (ou un permanent) ;
Mise en place dun tableau de bord avec des indicateurs de suivi des nouveaux salariés ;
Attribution dune autonomie progressive
Plans de formation.
2.3 La journée daccueil des saisonniers (2pts)
Petit déjeuner avec présentation de lensemble des différentes équipes ;
Visite du parc suivie dune présentation générale du parc et de son activité (diaporama) ;
Repas ;
Visite des 4 boutiques ;
Explication du fonctionnement de lunivers boutique et de la spécificité de chacune dentre elles ;
Présentation des tâches à accomplir dans lunivers boutiques ;
Mise en place du tutorat avec un permanent ;
Remise de la tenue et du livret daccueil.
2.4 Planning horaire de la journée douverture (8pts)
Nombre de vendeurs nécessairesHorairesBazarBoutique CinémaBoutique CafétériaBoutique EntréeBesoins
par heureNombre de permanentsBesoins en saisonniers Saisonniers
disponiblesPersonnel en formation 10 à 11 H21020535 3 = 29 2 = 7311 à 12 H22230949 4 = 59 - 5= 4312 à 13 H422412412 - 4 = 89 - 8=113 à 14 H323210410 - 4 = 69 - 6=3Non14 à 15 H322310410 - 4 = 69 - 6=3315 à 16 H233311411- 4 = 79 - 7=216 à 17 H322310410 - 4 = 69 - 6=317 à 18 H10340838 - 3 = 59 - 7=2NonNB : dautres répartitions sont possibles mais celle-ci présente les avantages suivants :
Organiser la formation sous forme de 3 modules de 3 salariés ;
Eviter la formation en fin de journée et libérer le formateur assez tôt ;
Se ménager une sécurité en cas dabsence dun saisonnier.
Dossier 3 : Gestion financière de la saisonnalité
Budget de trésorerie
3.1 Calcul des chiffres d'affaires prévisionnels 2010 (3pts)
CA 2009 : 9 700 000 ¬
CA 2010 : 9 700 000 * 1,05 = 10 185 000 ¬
RépartitionCA par moisAvril9%916 650Mai6%611 100Juin12%1 222 200Juillet25%2 546 250Août38%3 870 300Septembre10%1 018 500100%10 185 000
3.2 Budget de trésorerie (12pts)
Budget des encaissements de janvier à juin 2010janvierfévriermarsavrilmaijuinEntrées CE183 3301122 220Autres recettes733 3202488 880977 760Subvention80 000Total encaissements000733 320752 2101 099 9801 : 916 650 * 0,2
2 : 916 650 * 0,8
Budget des décaissements de janvier à juin 2010JanvierFévrierMarsAvrilMaiJuinjanvierfévriermarsavrilmaijuinPoste 118 95019 98719 98719 98779 94879 948Poste 2 171 333171 333171 333171 333171 333171 333Poste 330 00060 00090 000100 000120 000Poste 4120 000120 000120 000151 000195 200255 000Charges sociales44.00048 00048 00048 00060 40078 080Total décaissements354 283389 320419 320480 320606 881704 361
Budget de trésorerie de janvier à juin 2010janvierfévriermarsavrilmaijuinSolde de trésorerie500 000145 717-243 603-662 923-409 923-264 594Encaissements000733 320752 2101 099980Décaissements354 283.389 320419 320480 320606 881704 361Trésorerie145 717-243 603-662 923-409 923-264 594131 025
3.3 Propositions damélioration de la situation de trésorerie. (2pts)
Le solde de trésorerie est négatif de février à mai 2010 parce que les encaissements débutent en avril alors que le PAL supporte des décaissement tous les mois.
Pour résorber ou diminuer son solde de trésorerie négatif sur les 4 mois concernés, lentreprise peut :
agir sur les encaissements : elle peut essayer dobtenir une subvention dun montant supérieur et/ou de vendre des billets avant les mois douverture (créer un site marchand pour développer la vente des billets en ligne) ;
agir sur les décaissements : étaler le paiement de certaines charges sur toute lannée et/ou retarder le paiement de certaines charges durant les mois où les encaissements sont les plus élevés ;
agir sur le solde négatif : négocier un découvert ou un crédit de campagne avec sa banque. Le placement des excédents de trésorerie de fin dannée pourrait utilement compenser les intérêts du découvert.
Létudiant sera pénalisé sil préconise le recours à lemprunt.
Tarification
3.4 Montant du devis au C.E. Michelin(6pts)
Le groupe de visiteurs se compose de 55 adultes et 15 enfants de de 10 ans.
Ces 15 enfants de moins de 10 ans paient lentrée au tarif enfant 10 ans, soit 13 ¬ .
Billetterie :
Adultes :55 x 15 = 825 ¬ Enfants 10 ans :15 x 13 = 195 ¬ Visite guidée 240 ¬ A déduire :Entrée gratuite 1 par car : - 2 x 15 = - 30 ¬ Invitations offertes : - 2 x 15 = - 30 ¬ (N.B. Entrées e +SZ[\]bcfuvwôåôåÖð}m]mM]?/ hy hU4a5>*OJQJ^Jhy hU4a5OJQJ^J hy hÙW5>*OJQJ^J hy h ý5>*OJQJ^J hy h U5>*OJQJ^Jhy hÎtÂOJQJ^J%hñ
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