note de synthèse - CRCC - Paris
AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER .... Analyse de la balance âgée ou examen
de l'âge des créances: Analyse des créances n'ayant pas subies de ...
part of the document
Nom de la Société
Type de société au Capital de xxx ¬ uros
Siège social :
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXX
NOTE DE SYNTHESE
Exercice clos le XX/XX/XX
DATESIGNATUREEFFECTUE PARREVU PAR
1 PRESENTATION DE LA SOCIETE
Dénomination
Raison Sociale : ___________________________________
Dénomination commerciale : ___________________________________
Marques :
On rappellera ici les conditions de dépôt et de protection des marques.
Siège social et implantations
Siège social : ___________________________________
Autres Implantations
On rappellera ici aussi quelles sont les principales implantations et quelle est leur évolution récente.
Forme juridique
En cas de sas, ou de structure dorganisation libre, on précisera ici quel est son mode de fonctionnement.
Structure de lactionnariat
On précisera ici la nature de lactionnariat (familial, salarié ou non) et ses principales évolutions. On en présentera la répartition.
Nature de lactivité
On rappellera ici quelle est lactivité principale de la société, quelles sont ses activités annexes et quelles en sont les évolutions.
Historique
Ce paragraphe est loccasion de rappeler la date de création de la société et lorigine de ses principales évolutions, sans redite avec les paragraphes précédents.
Principaux évènements de lexercice
Ce paragraphe est loccasion de rappeler les modifications intervenues dans la direction de la société, son organisation administrative et commerciale, le marché, les clients, le rachat ou la vente de filiales, la stratégie ou les contentieux
Particularités économiques
Effectif total : ___________________________________
Effectif administratif : ___________________________________
Convention collective : ___________________________________
Régime fiscal : ___________________________________
Autres Particularités
Ce sont les particularités économiques liées au secteur, lhistorique de lactivité, les difficultés, les procédures dalerte mises en oeuvre, la croissance, la concurrence, la nature des clients et des fournisseurs, la réglementation particulière etc
Particularités sociales et fiscales
PME de croissance, intégration fiscale, représentants du personnel
Noms à connaître
Expert comptable : ___________________________________
Avocat : ___________________________________
Co Commissaire aux comptes : ___________________________________
Autres Noms à connaître
Ce sont les noms dirigeants, des services administratifs
et tout changement notable intervenu dans lannée à ce titre.
Date de clôture de lexercice social
Principales échéances
Conseil darrêté les comptes : ___________________________________
Date de lAssemblée Générale : ___________________________________
Autres dates importantes
Il sagit ici de rappeler quelles sont les dates usuellement retenues pour la tenue des organes juridiques ou pour les échéances de reporting et darrêté des comptes.
- DEROULEMENT DE LA MISSION
2.1 Dates d'intervention
Description du planning dintervention (Inventaire, Intérim, Préfinal, Final
)
2.2 Intervenants
Associé : ___________________________________
Responsable Dossier : ___________________________________
Collaborateur Confirmé : ___________________________________
Collaborateur débutant : ___________________________________
Autres Intervenants
2.3 Budget et temps passés
EMBED Excel.Sheet.8
Commentaire
On rappellera ici les temps passés sur le dossier ramenés au budget alloué. On relèvera le taux horaire effectif et on commentera, le cas échéant, toutes mesures à prendre pour les exercices postérieurs.
On rappellera la fourchette du barème professionnel correspondant au dossier et on indiquera, le cas échéant, la nécessité davoir recours à une dérogation.
2.4 Diligences Effectuées
Indiquer : « Les diligences ont été effectuées dans le respect des normes et de la doctrine professionnelle. »
Orientation des travaux
Selon les risques relevés, expliquer le sens retenu pour les contrôles (surévaluation ou sous évaluation des résultats).
Contrôle interne
Replacer les options retenues pour les contrôles par rapport aux diligences et aux conclusions des exercices précédents.
Circularisations
Justifier, le cas échéant, labsence de circularisations et/ou de procédures alternatives. Expliquer les options retenues en matière de circularisations ouvertes ou fermées.
Inventaire Physique
Expliquer et justifier la politique retenue en matière dassistance aux inventaires physiques.
Contrôles substantifs
Justifier éventuellement le plan de rotation des contrôles en fonction de lorganisation et des conclusions des missions précédentes et en fonction du plan projeté sur les missions à venir.
Couverture des contrôles
En relation avec les seuils de signification retenus (les rappeler), expliquer les pourcentages de couverture recherchés.
Répartition des travaux
En présence dun co-commissaire, expliquer les options retenues en matière de répartition des travaux.
- PRESENTATION FINANCIERE
Présentation synthétique
(EN M¬ ou en K¬ selon l importance de la société).
POSTESN-4N-3N-2N-1NTotal BilanCapitaux Propres Chiffre d'AffairesRésultat d'exploitation avant ISRésultat net
COMMENTAIRES
Expliquer les principales évolutions et les tendances relevées dans le tableau ci-dessus.
Evolution des postes du Bilan
(EN M¬ ou en K¬ selon l importance de la société).
EMBED Excel.Sheet.8
COMMENTAIRES
Expliquer les principales évolutions et les tendances relevées dans le tableau ci-dessus.
Evolution des postes du compte de résultat
(EN M¬ ou en K¬ selon l importance de la société).
EMBED Excel.Sheet.8
COMMENTAIRE
Expliquer les principales évolutions et les tendances relevées dans le tableau ci-dessus.
DENOUEMENT DES ZONES A RISQUES
Zone de risque identifiée dans le plan de mission
Dénouement des zones de risque
Explication détaillée des diligences effectuées et du résultat des contrôles pour chaque point correspondant à un risque identifié dans le plan de mission.
Recommandations
Ce paragraphe sera loccasion de relever des points de recommandation à faire aux dirigeants.
RESULTAT DES TRAVAUX
Contrôle Interne
Sil existe une note de synthèse propre au contrôle interne, il en sera fait simplement mention et on rappellera les principales conclusions de cette note.
En labsence de note de synthèse propre au contrôle interne, on rappellera ici les diligences effectuées, les options retenues, le suivi des points relevés en n-1 et le résultat des travaux.
Recommandations
Ce paragraphe sera aussi loccasion de relever des points de recommandation à faire aux dirigeants.
Comptes Annuels
Pour chaque cycle de travaux, cette section de la note de synthèse reprendra le contenu des mémos de synthèse préalablement rédigés.
CYCLESTRAVAUX
A
Actif immobilisé
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
B
capitaux permanents + DJ
+ conventions
+ provisions
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
C
Financier
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
D
Fournisseurs Achats Stocks
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
E
Clients Créances Ventes
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
F
Personnel
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
G
Fiscalité
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
Annexe légale
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
Pour chaque chapitre du dossier de travail on reprendra lobjectif du contrôle effectué, les options retenues, le résultat des travaux et leur analyse critique, le suivi des points relevés en n-1, la conclusion des travaux.
Recommandations
Ce paragraphe sera aussi loccasion de relever des points de recommandation à faire aux dirigeants.
Vérifications spécifiques
Il sagit des conclusions de lexamen des documents adressés aux associés.
Rapport de gestion
Projet de texte des résolutions
Tableau des 5 derniers exercices
Conventions Nouvelles
Conventions Anciennes
Interventions particulières
SYNTHESE DES AJUSTEMENTS
EMBED Excel.Sheet.8
Commentaire
On rappellera le montant du seuil de signification. Si les ajustements sont supérieurs au seuil de signification, le commissaire aux comptes indiquera sils ont fait lobjet dune correction ou sils entraînent notamment une réserve ou un refus de certifier.
LETTRE DAFFIRMATION
Rappeler les éléments importants de la lettre daffirmation
POUR LE PROCHAIN CONTRÔLE
On doit ici énumérer exhaustivement les points qui doivent faire lobjet dune attention particulière lors du prochain contrôle. Ce paragraphe est loccasion de proposer .4
