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le diplôme national de Master Comptabilité Contrôle Audit ..... Master 2 - Finance Trésorerie d'Entreprise - Programme en stage alterné ..... un calendrier distinct en fonction des exigences de stages, d'examen ou de mémoire. ... ou en la remise d' un travail individuel dont le sujet aura été fixé par l'enseignant et qui permettra ...




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Timing indicatif : Durée : 1,5 jours

JOURPLANDUREE1ère journéeMatin (3h)Accueil (10 à 15’)45’Quizz (10-15’ de préparation + 10-15’ de correction (partie 1))Objectifs d’audit30’Pause15’Evaluation du contrôle interne (théorie)90’Après-midi (3h30)Evaluation du contrôle interne (Exercice et conclusions) 60’Révision des comptesPréparation du final15’Pause15’Travaux de contrôleEtablissement de la FM (théorie et pratique)45’
15’
60’120’Revue analytique des principaux postesValidation des rapprochements bancaires (théorie et pratique)2ème journéeMatin (3h)Travaux de contrôle (suite)Exploitation des réponses à la circularisation30’
20’
30’
15’
15’
25’
15’150’Validation des emprunts et dettes financièresValidation des VMPPauseContrôle de la caisseContrôle de la valorisation des comptes en devisesMémo de sectionContrôle de l’annexe15’Conclusion – Rôle de l’assistant15’














1ère demi-journée (1/2)

Resp.Thèmes ou
TitresDuréeObjectifs et
Messages clefsModes d’animation et contenu pédagogiqueSupports techniquesIntroduction de la formationAccueil 15’




Préparation Quizz 10-15’

Correction 10-15’






Au travers du quizz, aborder :

- les fondamentaux comptables

- les éléments de base de la démarche d’audit
Contrôle interne
Révision des comptes
Accueil et présentation du séminaire
Présenter la formation (plan sur la journée et demie) et ses objectifs : savoir auditer une section trésorerie. Rappeler que la section trésorerie est souvent confiée à l’AD dans son intégralité.


Quizz
Exercice individuel avec appui, pour certains sujets, de l’animateur.

La correction se fait en 3 temps:
Correction immédiate de la partie 1 « Fondamentaux comptables »
« Démarche d’audit », partie 2.1 et 2.2 du quizz: correction au fil de la présentation (partie 2: contrôle interne)
Partie 2.3: Révision des comptes: correction au fil de la présentation (slides partie 3)
Slide # 2 :
Sommaire de la formation trésorerie




Quizz
1ère partie :
Objectifs d’audit 30’Présentation
- des 7 objectifs d’audit


- du lien objectifs / travaux


- planification / rôle de l’AD

- Rappeler les 7 objectifs d’audit en mettant l’accent sur les risques spécifiques du cycle trésorerie

- Faire le lien entre chacun des objectifs d’audit et les travaux généralement mis en œuvre sur une section trésorerie

- Présenter le calendrier type de réalisation des travaux en insistant à nouveau sur le rôle de l’AD dans le déroulement de la mission ainsi que sur les travaux relatifs à la section trésorerie mis en œuvre tout au long de l’année d’audit.
Slides # 3 à 6

1ère demi-journée (2/2)

Resp.Thèmes ou
TitresDuréeObjectifs et
Messages clefsModes d’animation et contenu pédagogiqueSupports techniques2è partie :
Revue du contrôle interne : introduction.15’- Rappeler que c’est lors de revue du contrôle interne que l’équipe a plus particulièrement l’occasion d’approfondir sa connaissance de l’activité de la société, de son environnement externe et de son organisation interne (procédures, intervenants…)

- Insister sur l’objectif principal de l’intérim : orienter l’approche d’audit et les travaux menés lors de la révision des comptes afin de faire le lien avec l’approche générale d’audit.
Slides : connaissance des opérations :

Prise de connaissance de l’activité de la société, des opérations, des principes et méthodes comptables spécifiques (le cas échéant)

Principaux services intervenants du cycle trésorerie
Slides # 9 et 10Evaluation du contrôle interne55’- Présentation des principales phases du cycle trésorerie

- Insister sur les objectifs spécifiques de la revue du contrôle interne pour le cycle trésorerie

- Faire le lien avec les 7 objectifs généraux d’audit présentés en introduction

- Présentation des outils disponibles pour la réalisation d’une revue de procéduresSlides : Détail des principales phases du cycle trésorerie

Paiements
Encaissements
Opérations de trésorerie
Actifs liquide
Gestion de trésorerie


Slides # 12 à 19








 2ème demi-journée (1/1)

Resp.Thèmes ou
TitresDuréeObjectifs et
Messages clefsModes d’animation et contenu pédagogiqueSupports techniquesEvaluation du contrôle interne60’Exercice : préparation individuelle ou en petits groupe puis correctionExercice n°1
Evaluation du contrôle interne10’- L’évaluation du contrôle interne ne peut se faire correctement sans la participation d’intervenants extérieurs

- Insister sur le fait qu’il est très facile de faire appel à eux puisqu’ils appartiennent au cabinet
Slide : Compétences nécessaires

- Détail des éléments revus par les intervenants extérieurs propres au cycle trésorerie
Slide # 20Conclusion sur l’évaluation du contrôle interne pour le cycle trésorerie10’- Adaptation de l’approche d’audit en fonction des conclusions de l’évaluation du contrôle interneSlide : Conséquences induites par les conclusionsSlide # 21Révision des comptes :
- Introduction

- Préparation du final15’



- Insister sur le rôle de l’AD (préparation et envoi des courriers de circularisation adressés aux banques, relances par fax avant l’intervention…)Slides :
Présentation du sommaire de la 3è partie de la formation
Slides # 22 à 24Travaux de contrôle finaux

45’

15’

60’
- Faire le lien bilan et compte de résultat


- Insister sur le respect de la formalisation Slides :
Etablissement d’une feuille maîtresse

Revue analytique des principaux postes

Validation des rapprochements bancaires
Slides # 25 à 32
Exercice 2 (cas individuel)



Exercice 3 (cas individuel)
3ème demi-journée (1/1)

Resp.Thèmes ou
titresDuréeObjectifs et
Messages clefsModes d’animation et contenu pédagogiqueSupports techniquesTravaux de contrôle finaux
150’
- Faire le lien bilan et compte de résultat


- Insister sur le respect de la formalisation


- La gestion et l’exploitation des circularisations à la charge de l’AD


- Savoir conclure un cycleSlides :
Exploitation des réponses à la circularisation

Validation des emprunts et dettes financières

Validation des VMP

Contrôle de la caisse

Contrôle de la valorisation des comptes en devises

Validation du résultat financier

Validation des engagements financiers hors bilan

Rédaction du mémo de section

Slides # 33 à 42




Exercice 4



Exercice 5










Contrôle de l’annexe15’- Insister sur la nécessité d’anticiper les travaux de bouclage au moment des travaux de contrôle finaux afin de gagner du pointage de l’annexe.Slides
- Détail des éléments liés à la trésorerie à valider dans l’annexe
Slides # 43 et 44

Conclusion15’Faire un rappel synthétique des thèmes couverts lors de ces 3 demi journéesSlide # 45
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 DATE \@ "dd/MM/yyyy" 07/09/2004  PAGE 6/ NUMPAGES 6 MAZARS & GUERARD FORMATION
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Cycle trésorerie

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