Td corrigé fonction finances correction - fil - Université de Lille pdf

fonction finances correction - fil - Université de Lille

Exercice proposé en TD de « Comportement stratégique des firmes » ... les bonnes questions et apporte des précisions sur ces différents points (voir corrigé) .




part of the document



licence INFORMATIQUE



COMEIT
Dossier 3 :
CORRECTION : La fonction financière







Cours : Diaporama (portail) : La fonction finance
TD : Application 1 : Surfing
Application 2 : Société VALIZ
Application 3 : Salons de bronzage « Sans Peau blême »
Application 4 : Restaurant « l’Art à Tatouille »
Application 5 : Entreprise Hache & Aime (partiel 2012)
Application 6 : Cas BELM (partiel 2013)
Application 7 : Cas SHOPCITY (Partiel 2015)

Sur le portail : Cas Peters (partiel 2014), cas corrigé







Université de Lille 1 Myriem Le May, Annie Rengot



FONCTION FINANCE – APPLICATIONS CORRECTION

Application 1 : Cas Surfing


L’entreprise SURFING est spécialisée dans le matériel de glisse sur eau.
Au 31/12 /N, date de clôture de l exercice comptable, vous disposez des éléments suivants (en ¬ ) :

Achats de résine : 26 940 Ventes de surfs : 29 000
Capital : 46 000 Cotisations sociales : 1 820
Assurances : 1 400 Charges d’intérêts : 1 200
Stocks de produits finis : 15 000 Ventes de planche à voile : 10 400
Dettes fournisseurs : 15 700 Banque : 3 600
Frais de téléphone : 600 Salaires de personnel : 3 600
Machines : 20 000 Caisse : 400
Local : 15 000 Créances sur les clients : 21 000
Intérêts reçus sur placements : 160 Emprunt : 32 000
Véhicules  : 29 000 Dettes envers la sécurité sociale : 4 300
Réserves : 2 000

1/ Etablissez le compte de résultat et le bilan de l’entreprise :
 COMPTE DE RESULTAT au…Charges(emplois définitifs )  Produits ( ressources internes)  Charges d'exploitation  Produits d'exploitation  Achats de résines 26 940ventes de surfs  29 000Assurancesassurance 1 400ventes de planches à voile 10 400Frais de téléphone 600    Salaire du personnel 3 600    Cotisations sociales 1 820    Charges financières   Produits financiers  charges d'intérêts 1 200Intérêts reçus   160        Charges exceptionnelles   Produits exceptionnels                    Total charges 35 560 total produits 39 560Résultat (bénéfice) 4 000Résultat (perte)           Total  39 560Total  39 560        







 BILAN au ……..ACTIF (emplois provisoires) PASSIF (ressources externes) Actif immobilisé  Capitaux propres  Local  15 000Capital  46 000Machines  20 000Réserves   2 000Matériel de transport (véhicules)29 000Résultat     4 000    Dettes financières       Emprunt  32 000Actif circulant       Stock de produits finis 15 000    Créances clients  21 000    Banque  3 600Autres Dettes   Caisse   400Dettes fournisseurs 15 700    Dettes organismes sociaux 4 300        Total général 104 000Total général  104 000
2/ Quel est le montant du patrimoine net (ou situation nette) de cette entreprise ?

52 000 = 104000-(32 000+15700+4300)
= ce qu’elle possède – ce qu’elle doit = capitaux propres


3/ Quel est le montant de la trésorerie disponible ?
Banque + caisse = 3600+400 = 4000

4/ Que pensez vous de son équilibre financier ? Calculez le fonds de roulement de cette entreprise par les 2 méthodes …

(Capitaux propres + dettes financières) - actif immobilisé = (48000+4000+32 000) – (15 000+20 000+29000) = 20 000

(Actif circulant –autres dettes) = (15000+21000+3600+400)- (15700+4300)= 20 000
-> gestion saine et équilibre financier

5/ Peut on dire que cette entreprise a dans le passé réalisé des bénéfices ?

Oui, car elle a constitué des réserves qui correspondent à une partie des bénéfices destinés à l’autofinancement de l’entreprise.





Application 2 : Société VALIZ

A la sortie de leur master informatique, Samson Nittle et Adèle Sey créent le 1 Octobre 2008 leur société : VALIZ (Ventes d’Accessoires Liées à L’Informatique Zen). Ils achètent les produits déjà fabriqués à des grossistes parisiens pour les revendre à des particuliers ou à des magasins régionaux :
Le 1/10 : les 2 associés créent officiellement leur société VALIZ en apportant 40 000 ¬ et déposent cet argent sur leur compte bancaire ouvert à la banque Soprano.
Le 2/10 : elle emprunte 20 000 ¬ à la banque Soprano
Le 3/10 : Valiz achète du matériel pour agencer le magasin : 5 000 ¬ et règle par chèque.
Le 4/10 Elle achète au fournisseur Oscar 70 000 ¬ de marchandises payées comptant et réglé par virement bancaire.
Le 5 /10 : elle vend des marchandises au magasin« Sacs Hoche« pour un total de 10 000 ¬ payables en Novembre
Le 10/10 : elle achète des marchandises au fournisseur Vanitti 3000 ¬ payables fin décembre.
Le 15/10 : elle vend 4 000 ¬ de marchandises à des particuliers qui règlent comptant par chèque
Le 20/10 : Elle paie 1 000 ¬ de publicité dans quelques magazines locaux par chèque
Le 25/10 : Elle obtient un nouvel emprunt auprès de la banque Soprano : 5 000 ¬
Au 31/10, le stock de marchandises est évalué à 50 000 ¬

1/ quelle est la situation du patrimoine et de l activité au 1/10 ? Pour cela établissez le bilan et le compte de résultat au 1/10 
 Bilan au 1/10 ACTIF  PASSIF    Banque 40 000Capital 40 000   Total Actif 40 000Total Passif 40 000    Compte de résultat au 1/10Charges 0Produits 0    
2/ quelle est la situation du patrimoine et de l’activité au 31/10 ? Pour cela établissez le le compte de résultat au 31/10 et le bilan au 31/10 ?

Compte de résultat au 31/10Charges 0Produits 0Achats de marchandises73 000Vente 14 000charges externes 1 000 variation de stocks *-50 000 Total charges exploitation24 000Total produits exploitation14 000   Résultat ( bénéfice )  Résultat (perte) 10 000Total général  24 000Total général   24 000    *
Variation de stock = valeur stock de début de période –valeur stock de fin de période
Si Stock début > stock de fin=> déstockage => accroissement de charges de la période ( +)
Si Stock début < stock de fin=> stockage => réduction de charges (-)

achats = 70000 + 3000
vente = 10000 + 4000

 Bilan au 31/10 ACTIF  PASSIF Matériel 5 000Capital 40 000Stocks 50 000Résultat-10 000Créances clients10 000   Dettes financières25 000  Dettes fournisseurs 3000   Banque 0Banque (découvert)7 000   Total actif 65 000Total Passif 65 000    
dettes = 20000 + 5000
Banque = 40000 + 20000 - 5000 - 70000 + 4000 - 1000 +5000

3/ Commentez
La trésorerie est négative d’un montant toutefois inférieur aux créances clients à recevoir fin novembre, mais elle doit régler son fournisseur fin décembre.

Les ventes sont disproportionnées par rapport aux achats. L’entreprise a surestimé son lancement d’activité par des achats trop importants et va devoir dynamiser ses ventes pour écouler ses stocks

Contracter un nouvel emprunt serait peu judicieux car elle a déjà contracté 2 emprunts depuis sa création soit seulement après un mois.
D'autant plus que pour respecter l'équilibre financier, l'entreprise ne doit pas financer ses achats avec des dettes financières.




Application 3 : Salons de bronzage « Sans peau blême »
La chaîne de salons de bronzage «  Sans Peau Blême » détient un capital de 50 000 ¬ .Elle possède un mobilier de bureau de 10 000 ¬ , des marchandises en magasin valant 135 000 ¬ , des espèces en caisse pour 23 000 ¬ , des créances clients de 20 000 ¬ . Elle a contracté un emprunt à long terme de 30 000 ¬ et doit à ses fournisseurs
120 000 ¬  ;

Travail à faire :

1/ Etablir le bilan au 31/12 en calculant son résultat, en évaluant sa situation nette. Complétez le document fourni en annexe.

2/ Commenter

Annexe : Salon de bronzage « Sans Peau blême »







 



BILAN au ……..









 
 

ACTIF (emplois provisoires)
 
PASSIF (ressources externes)
 

Actif immobilisé

 
 
Capitaux propres
 
 

Immobilisations incorporelles

Capital social
 
 
50 000

Immobilisations corporelles
 

Résultat de l'exercice :
 
 

Matériel de bureau
10 000
 
bénéfice (+)
 
 

Immobilisations financières
 
 
perte (-)
 
12 000

 
 
 
 
Emprunt
 
 
 

Actif circulant
 
 
Dettes financières
 
 

Stocks
 
135 000
Emprunt
 
 
30 000

Créances clients
 
20 000
 
 
 
 

Caisse
 
 
23 000
Autres Dettes
 
 

 
 
 
 
Dettes fournisseurs
 
120 000

 
 
 
 
Personnel rémunérations dues
 

 
 
 
 
Dettes fiscales et sociales
 
 

Total général
 
188 000
Total général
 
188 000

LeMalgré la perte, l’entreprise a un équilibre financier satisfaisant :
capitaux propres > actif immobilisé=> existence d un fonds de roulement de 58 000 ¬

(50000 - 12000) - 1000 = 58 000¬

On constate une perte de 12 000 ¬ mais elle doit récupérer 20 000 ¬ de créances sur ses clients

Elle a beaucoup trop de stock et des dettes financières élevées qui ne financent pas réellement les investissements (actif immobilisé) mais la mauvaise gestion.





Application 4 : Restaurant « l’Art à Tatouille »

Le restaurant gastronomique « L’Art à Tatouille »  a enregistré des opérations d’exploitation pendant
‘année N correspondant à des ventes pour 880 000 ¬ , des achats d ingrédients pour 700 000 ¬ ,
des achats de services divers 43 000 ¬ , des salaires 53 000 ¬ et charges sociales 22 000 ¬ ,
un impôt de 30 000 ¬ , des intérêts payés 21 000 ¬ .Travail à faire :

1/ Etablissez le compte de résultat au 31/12 / N et équilibrer le à travers le bénéfice ou la perte. Document fourni en annexe.2/ Commentez


 COMPTE DE RESULTAT au…Charges(emplois définitifs )  Produits ( ressources internes)  Charges d'exploitation  Produits d'exploitation  Achats ingrédients 700 000Ventes 880 000Services divers43 000Salaires 53 000Charges sociales 22 000Impôts 30 000Charges financières   Produits financiers  Intérêts payés 21 000Charges exceptionnelles   Produits exceptionnels                    Total charges 869000 total produits 880000Résultat (bénéfice) 11 000Résultat (perte)        Total  880 000Total  880000      
-> Situation saine Application 5 : Entreprise Hache & Aime

L'entreprise Hache & Aime est une entreprise spécialisée dans la confection de robes sur mesure qu'elle vend à des particuliers. Elle commercialise également des chapeaux qu'elle se procure auprès d'un fournisseur réputé.
On vous fournit les éléments suivants permettant d'établir le compte de résultat et le bilan de l'entreprise à la date de clôture de l'exercice (31/12/N).

Achats de tissu 6 000 Capital 30 000 Emprunt 15 000 Charges d'intérêts 800 Achats de fil 200 Machines à coudre 20 200 Achats de chapeaux 900 Vente de robes 24 000 Dettes fournisseurs 500 Salaires 15 000 Loyer du local 800 Banque 4 500 Véhicule 12 700 Fonds commercial 3 000 Ventes de chapeaux 3 200 Essence 900 Taxe sur les véhicules de société 200 Publicité 1 200 Frais postaux 300 Stock de tissu 1 000 Cotisations sociales 7 000 Caisse 400 Réserves 2 200 Escomptes obtenus 200 
Questions :

1) Etablir le compte de résultat de l'entreprise au 31/12/N

2) Etablir le bilan de l'entreprise au 31/12/N

3) L'entreprise dispose-t-elle de trésorerie ? Commenter

 COMPTE DE RESULTAT au…Charges(emplois définitifs )  Produits ( ressources internes)  Charges d'exploitation  Produits d'exploitation  Achats de marchandises900Ventes de marchandises3200Achats matières premièresres6200Production vendue24000Autres achats et charges externes 3200Impôt et taxes200Charges de personnel22000Charges financières Produits financiers  Charges d’intérêts 800Escomptes obtenus 200Charges exceptionnelles   Produits exceptionnels                    Total charges 33 300 total produits 27400Résultat (bénéfice) Résultat (perte)        5900Total  33 300Total  33 300      charges de personnel = 15000 + 7000
immobilisations corporelles = 20200 + 12700
 BILAN au ……..  ACTIF (emplois provisoires) PASSIF (ressources externes) Actif immobilisé
  Capitaux propres  Immobilisations incorporelles3000Capital social  30 000Immobilisations corporelles 32 900Réserves2200 Immobilisations financières0 Résultat  - 5 900 Total  35 900 Total 26 300   EmpruntActif circulant  Dettes financières  Stocks matières premières 1 000Emprunt  15 000Banque 4500    Caisse   400Autres Dettes      Total  5 900Dettes fournisseurs  5 00         Total général 41 800 Total général  41 800piirise dispose de 4900 ¬ drte de 5900 ¬ , mais avait constitué des réserves grâce aux b
cch
-L'entreprise dispose de 4900 ¬ de trésorerie (banque + caisse)

L'entreprise réalise cette année une perte de 5900 ¬ , elle a toutefois par le passé déjà réalisé des bénéfices, que l'on retrouve dans le bilan au niveau des réserves, pour un montant de 2200 ¬ .
fices réalisés antéri
char
Application 6 : Cas BELM

La SARL BELM fabrique des portes d entrée haut de gamme  et sur mesure. Vous disposez des éléments suivants qui doivent vous permettre d apprécier la situation de cette entreprise à la fin de son premier exercice.

Fournisseurs3 000Capital 238 500Banque 21 000Achat de matières premières250 000Terrains80 000Constructions260 000Emprunts60 650Charges de personnel24 500Clients 5 500Achat de fournitures16 000Caisse5 000Frais postaux1100Vente de produits finis400 000Assurances 1 900Mobilier3 000Impôts et taxes4 300Intérêts payés2 000Matériel industriel 23 350Matériel de transport2 000Matériel de bureau 2 500
Questions :

1/ Présentez le compte de résultat et le bilan au 31/12/N. Utilisez les documents fournis en
Annexe page 7.
2/ A quel montant s’élève la trésorerie de cette entreprise ?
3/ Calculez le fonds de roulement en utilisant les deux méthodes.
4/ Quelle est l’utilité du fond de roulement ?
5/ L’entreprise est-elle en mesure de constituer des réserves à la fin de cet exercice ? Justifiez. Si oui, comment peuvent-elles être affectées ?

1/ COMPTE DE RESULTAT au…Charges(emplois défintifs )  Produits ( ressources internes)  Charges d'exploitation  Produits d'exploitation  Achats matières premières 250 000ventes de produits finis 400 000Achats fournitures 16 000    Assurances  1 900    frais postaux  1 100    impôts et taxes 4 300    charges de personnel 24 500            Charges financières   Produits financiers  intérêts payés  2 000            Charges exceptionnelles   Produits exceptionnels      0             Total charges 299 800 total produits 400 000Résultat (bénéfice ) 100 200Résultat ( perte)           Total  400 000Total  400 000        
 BILAN au ……..ACTIF (emplois provisoires) PASSIF ( ressources externes) Actif immobilisé  Capitaux propres  terrains   80 000Capital  238 500constructions  260 000Résultat   100 200matériel industriel 23 350    matériel de transport 2 000    matériel de bureau 2 500    mobilier  3 000                        Dettes financières       Emprunt  60 650Actif circulant               Créances clients  5 500    Banque  21 000Autres Dettes   Caisse   5 000Dettes fournisseurs 3 000                Total général 402 350Total général    ),:PQRTXYaçÛ̽«ž“ˆzn_nSL“@0hChT8ã5CJOJQJaJhChT8ã5OJQJ hÀ2ÓhÀ2ÓhT8ãCJ$OJQJaJ$häkíhT8ãCJ$OJQJaJ$hÀ2ÓCJ$OJQJaJ$häkíhT8ã>*CJ8OJQJh°EP>*CJ8OJQJhäkíhT8ãOJQJhäkíhT8ãCJ8OJQJ"häkíhT8ã6CJ8OJQJ]aJ8häkíhT8ãCJ8OJQJaJ8häkíhT8ãCJDOJQJaJDhT8ãCJDOJQJaJD0jhœ*¥hT8ãCJDOJQJUaJDmHnHu ,RSTUVW÷÷÷÷Í£yttooogdT8ãgdÀ2Ó)$$d!%d &d!'d$NÆÿ!OÆÿ PÆÿ!QÆÿ$a$gdT8ã)$$d!%d &d!'d$NÆÿ!OÆÿ PÆÿ!QÆÿ$a$gd°EP)$$d!%d &d!'d$NÆÿ!OÆÿ PÆÿ!QÆÿ$a$gdT8ã$a$gdT8ã WXYŒ«Ô P   ø ù 1
2
3
4
5
6
7
8
l
m
n
o
œ

º
»
úúúúúúõððëëëëððúúúúúúúúúúúúgd°EPgd4 (gdŽËgdT8ãatŒ‘’±´Ô O P X ™ © ±  ù 
1
2
ñåÕÈ»°¥°¥˜Žƒyqly_Q_@ hŽËh°EPCJOJQJ^JaJh* Ih°EP5OJQJ^Jh* Ih°EPOJQJ^J h4 (\h4 (OJQJh4 (OJQJ^Jh4 (5OJQJ^JhŽËOJQJ^JhŽËhŽËOJQJ^JhŽËhŽËOJQJhŽËhT8ãOJQJh8x5CJOJQJaJhT8ã5CJOJQJaJhChT8ã5CJOJQJaJhT8ãCJOJQJaJhChT8ãCJOJQJaJ2
3
4
7
8
N
P
\
k
l
m
o
€

Ž
›
œ

®
¹
º
öèàÕź¨™„{mbmWLm@7@hEI5CJaJhMVhT8ã5CJaJhT8ã5>*OJQJhEI5>*OJQJh8x5>*OJQJh8xh8x5>*OJQJhŽË5OJQJhT8ã5OJQJhäkíhT8ã5OJQJhT8ã56CJOJQJaJ"häkíhT8ã56CJOJQJaJhäkíhT8ãOJQJhäkíhT8ã5CJ$OJQJaJ$häkíhŽËOJQJhŽËOJQJh4 (CJOJQJ^JaJh°EPOJQJ^J»
¼
 È Ê P
Ð
9‡âI¯õ@—ÈÉ 
úúúúúúúúúúúúúúúúúñññññ $IfgdT8ãgdT8ãº
É 
  !#KMNVW›žµ¹ÑÕÖçè 
!NOpq–—¼½ÒüôïôáÐáÈáÈáÐáÈáÐáÈáÈÐáÈÐáÐáÈ·¦·È‘ƒ·È·È·È·Èo&h8xhT8ã5CJOJQJ\^JaJh|ŸCJOJQJ^JaJ)h/ühT8ãB*CJOJQJ^JaJphÿÿÿ h8xh|ŸCJOJQJ^JaJ h8xhT8ãCJOJQJ^JaJhT8ãCJaJ hT8ã5CJOJQJ\^JaJhT8ãCJOJQJ^JaJ hEI5hW!JhT8ã5hT8ã+YPPPPPPPP $IfgdT8ã¦kd< $$If–F”ÿÖrñÿ¡‘
3b!þ%'°ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'ðÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'Qÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'/ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'œÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿö¼%6ööÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö
Faö7pÖ2ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ îkd
$$If–F”ÿÖ´ñÿ¡‘
[ oF3b!þ%'°ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'ðÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'¨ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'åÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'× ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'íÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'/ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'œÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿö¼%6ööÖ ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖ ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖ ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖ ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö
Faö7pÖPÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ !"#KöööööPööö¦kd, $$If–F”ÿÖrñÿ¡‘
¾Z$'°ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'ðÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'4ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'¨ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'œÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿö¼%6öö¤ÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö
Faö7pÖ2ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ $IfgdT8ã KLMNOPQRSTööPöööööö¦kd $$If–F”ÿÖrñÿ¡‘
¾Z$'°ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'ðÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'4ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'¨ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'œÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿö¼%6öö¤ÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö
Faö7pÖ2ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ $IfgdT8ã TUVöö $IfgdT8ãVWîkdÔ $$If–F”ÿÖ´ñÿ¡ Í $8B#'°ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'hÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'sÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'Wÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'Îÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'$ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿö¼%6öö¼Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖ ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖ ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÖ ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö
Faö7pÖPÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿWtvx™›öööööö $IfgdT8㝞åkdð
$$If–F”ÿֈñÿ Í $B#' ÿÿÿÿÿÿÿÿ'sÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'Wÿÿÿÿ'âÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ'ÿÿÿÿÿÿÿÿ'$ÿÿÿÿ Ö       Ö'è‹3Œ3Ž33‘3“3•3—3˜3™3š3œ3ß3á3â344^4l4p4²4ïÚÂïÚ± ‹ÚÂ~tjt\Q\F8hY(MhY(M6OJQJ^Jhã\T5OJQJ^Jh _‚5OJQJ^Jhã\Thã\T5OJQJ^Jh>'èOJQJ^Jhã\TOJQJ^Jhã\Thã\TOJQJ^J)hrh>'èB*CJOJQJ^JaJph!hã\Th>'èB*OJQJ^Jphÿÿÿ!hã\Thã\TB*OJQJ^Jphÿÿÿ/h/üh>'è5B*CJOJQJ\^JaJphÿÿÿ)h/üh>'èB*CJOJQJ^JaJphÿÿÿ h>s|h>'èCJOJQJ^JaJ33‘3’3“3”3gUUU@$$„Þþ„§&`#$/„Ifa$gd>'è$„Þþ„§&`#$/„Ifgd>'è—kd†Ê$$If–F”ŸÖ\ºÿ4(,ø6¨;'¥#'ç'Ý
'°
6`”Þþ”§”ö76ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ”4Ö4Ö
FaöpÖ(ÿÿÿÿÿÿÿÿ”3•3˜3™3š3›3gUUU@$$„Þþ„§&`#$/„Ifa$gd>'è$„Þþ„§&`#$/„Ifgd>'è—kdBË$$If–F”ÿÖ\ºÿ4(,ø6¨;'¥#'ç'Ý
'°
6`”Þþ”§”ö76ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ”4Ö4Ö
FaöpÖ(ÿÿÿÿÿÿÿÿ›3œ3â3n4p4²4´4z5|5_6gUUUUUUUU$„Þþ„§&`#$/„Ifgd>'è—kdþË$$If–F”ÿÖ\ºÿ4(,ø6¨;'¥#'ç'Ý
'°
6`”Þþ”§”ö76ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ”4Ö4Ö
FaöpÖ(ÿÿÿÿÿÿÿÿ ²4´4|5^6a6d6”6–6¤688R8V8¤8¨8 9989D9r9v9x9€9‚9„9Š9®9°9@:A:E:öìöìáÓÈÁ½¹½¹½¹½¹½¹½¹Á¤“~g_W¹P¤ hÉT¹hÉT¹hEIh>'è5hEIhÉT¹5,h/üh>'è5B*CJOJQJ^JaJphÿÿÿ)h/üh>'èB*CJOJQJ^JaJphÿÿÿ h>s|h>'èCJOJQJ^JaJ)hrh>'èB*CJOJQJ^JaJphhÉT¹h›D h›Dh›Dh›D5OJQJ^Jh›Dh›D5OJQJ^JhEI5OJQJ^Jhã\TOJQJ^JhY(MOJQJ^J_6`6a6b6c6d6•6–6ý6X89x9z9|9~9íííííííØØØØííí$$„Þþ„§&`#$/„Ifa$gd›D$„Þþ„§&`#$/„Ifgd>'è~9€9‚9„9†9ˆ9gU@U@$$„Þþ„§&`#$/„Ifa$gd>'è$„Þþ„§&`#$/„Ifgd>'è—kdºÌ$$If–F”ÿÖ\ºÿ4(,ø6¨;'¥#'ç'Ý
'°
6`”Þþ”§”ö76ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ”4Ö4Ö
FaöpÖ(ÿÿÿÿÿÿÿÿˆ9Š9°9²9A:B:C:D:gUUUUUU$„Þþ„§&`#$/„Ifgd>'è—kdvÍ$$If–F”ÿÖ\ºÿ4(,ø6¨;'¥#'ç'Ý
'°
6`”Þþ”§”ö76ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ”4Ö4Ö
FaöpÖ(ÿÿÿÿÿÿÿÿD:E:d:e:f:g:gU@U@$$„Þþ„§&`#$/„Ifa$gd>'è$„Þþ„§&`#$/„Ifgd>'è—kd2Î$$If–F”ÿÖ\ºÿ4(,ø6¨;'¥#'ç'Ý
'°
6`”Þþ”§”ö76ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ”4Ö4Ö
FaöpÖ(ÿÿÿÿÿÿÿÿE:c:d:e:f:h:u:v:w:x:|:}::§:©:ª:²:³:÷:ù:ú:;;;-;1;2;E;íØÃØô¨œ´Ø”†u†m†mu†mu†[u†mJ ha?¨h„"®CJOJQJ^JaJ#ha?¨hÉT¹5CJOJQJ^JaJhÉT¹CJaJ hÉT¹5CJOJQJ\^JaJhÉT¹CJOJQJ^JaJh'èB*CJOJQJ^JaJph#hÉT¹B*CJOJQJ^JaJphg:h:v:w:x:y:z:{:gUUUUUU$„Þþ„§&`#$/„Ifgd>'è—kdîÎ$$If–F”ÿÖ\ºÿ4(,ø6¨;'¥#'ç'Ý
'°
6`”Þþ”§”ö76ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ”4Ö4Ö
FaöpÖ(ÿÿÿÿÿÿÿÿ{:|:}:~::§:¨:©:gbYYYYY $Ifgd„"®gd
 :