TD 7 : BAC ? Entraînez-vous à l'écrit (p. 156) - LYCEE MARC ...
TD 7 : BAC ? Entraînez-vous à l'écrit (p. 156). Objectifs ... Par ailleurs, il faut
procéder à l'ajustement de la provision pour dépréciation : ..... Résultat corrigé.
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2,25 ¬ 6 750Total matières
= 34 662 ¬ Matières M24 250 kg27 912Produits PF16 580 pièces ( 10 ¬ 65 800Total produits
= 92 538 ¬ Produits PF21 124 pièces ( 24,50 ¬ 27 538
Par ailleurs, il faut procéder à l ajustement de la provision pour dépréciation :
Dépréciation 31/12/NDépréciation 31/12/N-1AjustementDotationRepriseMatières premières675,00 (1)500,00175,00Produits finis(1) Pour M1 = 6 750 ( 10 %
Les enregistrements comptables sont les suivants :
31/12/N6031Variation des stocks de matières et fournitures31 620,007135Variation des stocks de produits79 818,00310Stock de matières et fournitures 31 620,00355Stock de produits finis 79 818,00Annulation stock initiald°310Stock de matières et fournitures 34 662,00355Stock de produits finis 92 538,006031Variation des stocks de matières et fourn.34 662,007135Variation des stocks de produits92 538,00Stock finald°6817Dotations aux dépréciations des actifs circulants175,00391Dépréciations des stocks de matières 1res 175,00Dotation de lexercice
3. Déterminez, dans un tableau, lajustement de la dépréciation des comptes clients. Présentez les enregistrements comptables correspondants.
( Tableau danalyse des créances douteuses
ClientsCréance 31/12/NDépréciation NDépréciation N-1Créances irréc.AjustementTTCHT%MontantHTTVADotationRepriseDupont3 124,552 612,50802 080,001 200,00880,00Martin8 970,007 500,007 500,007 500,001 470 ,007 500,00Durand10 046,408 400,00201 680,001 680,003 760,008 700,007 500,001 470,002 560,007 500,00
( Enregistrements comptables
31/12/N416Clients douteux ou litigieux10 046,40411Client Durand10 046,40Nouveau client douteux d°6817Dotations aux dépréciations des actifs circulants2 560,00491Dépréciations des comptes de clients2 560,00Dotation de lexercice d°491Dépréciations des comptes de clients7 500,007817Reprises sur dépréciation des actifs circulants7 500,00Reprise de lexercice d°654Pertes sur créances irrécouvrables7 500,004455TVA à décaisser 1 470,00416Clients douteux ou litigieux8 970,00Martin irrécouvrable4. Déterminez, dans un tableau, lajustement des dépréciations de titres. Présentez les enregistrements comptables correspondants.
( Tableau danalyse des titres
TitresQtéPrix dachatValeur actuelleDépréciations 31/12/NDépréciations 31/12/N-1AjustementsPUTotalPUTotaleUnitéMontantDotationRepriseA100656 500595 9006600320280B240122 880143 36000340340Totaux600660280340
( Enregistrements comptables
31/12/N6866Dotations aux dépréciations des éléments financiers280,00297Dépréciations des autres immob. financières280,00Dotation de lexerciced°590Dépréciations des valeurs mobilières de placement340,007866Reprises sur dépréciations des élém. financiers340,00Reprise de lexercice 5. Pour le litige, procédez au traitement comptable nécessaire au 31 décembre N.
Le risque existe toujours au 31/12/N et son montant doit être ajusté à 8 200 ¬ . Compte tenu de la provision existante, cela conduit à une dotation complémentaire de : 8 200 6 750 = 1 450 ¬ .
31/12/N+16815Dotations aux provisions d exploitation1 450,001511Provisions pour litiges 1 450,00Complément litige salarié6. Déterminez le résultat comptable après prise en compte de vos régularisations dinventaire. Est-ce le résultat définitif pour cet exercice comptable ?
ComptesObjetChargesProduitsRésultat provisoire82 6541. Terrain7816Reprise de la dépréciation11 0002. Stocks6031Variation de stock matières31 62034 662713Variation de stock produits79 81892 5386817Dotation dépréciation matières1753. Créances clients6817Dotation dépréciation clients2 5607817Reprise dépréciation clients7 500654Créance irrécouvrable7 5004. Titres6866Dotation dépréciation titres2807866Reprise dépréciation VMP3405. Provision pour litige6 815Dotation complémentaire1 450Totaux123 403228 694Résultat corrigéBénéfice105 291228 694228 694
Après prise en compte des régularisations opérées lors des questions précédentes, le résultat sélève donc à 105 291 ¬ .
Il n est pas définitif car certains points seront traités par la suite : amortissements des immobilisations, impôt sur les bénéfices des sociétés, notamment.
Contrôle : 3 760 = 8 700 + 2 560 7 500
600 = 660 + 280 340
